Контрольно-счётной палатой проведено плановое контрольное мероприятие по теме: «Проверка финансово-хозяйственной деятельности и использования средств субсидий, выделенных из бюджета на выполнение муниципального задания и иные цели МУ МИБС за 2022 год. Отчёт о результатах контрольного мероприятия утверждён решением Коллегии Контрольно-счётной палаты городского округа – город Волжский Волгоградской области от 13.07.2023№ 5/3.
Учреждение осуществляло свою деятельность в ревизуемом периоде на основании Устава, утвержденного постановлением администрации городского округа – город Волжский Волгоградской области от 21.12.2017 № 7772 (с дополнениями и изменениями).
Проверкой соответствия осуществляемой практической деятельности утвержденному уставу нарушений не установлено.
Приказом по Учреждению № 51 от 22.03.2022 утверждена Учетная политика МУ МИБС.
Муниципальное задание на 2022 и плановый период 2023 и 2024 годов, утверждено постановлением администрации городского округа – город Волжский от 13.01.2022 № 41.
Выполнение Учреждением объемных и качественных показателей муниципального задания
| Показатели | МЗ на 2022 год | По отчету | Допустимые отклонения |
| Услуга № 1 | |||
| – динамика посещений пользователей библиотеки по сравнению с предыдущим годом, % | 101% | 189% | 5% |
| – доля пользователей, удовлетворенных качеством услуг библиотеки от общего числа пользователей, % | 75% | 100% | 3% |
| – доля удовлетворенных запросов пользователей от общего числа запросов, % | 85% | 99,93% | 5% |
| Количество посещений, единица | 169 979 | 319 191 | 5% |
| Услуга № 2 | |||
| – динамика посещений пользователей библиотеки по сравнению с предыдущим годом, % | 101% | 130,5% | 6% |
| – доля удовлетворенных запросов пользователей от общего числа запросов, % | 75% | 86,3% | 5% |
| – доля пользователей, удовлетворенных качеством услуг библиотеки от общего числа пользователей, % | 75% | 100% | 5% |
| Количество посещений удаленно через сеть интернет | 258 965 | 335 213 | 5% |
| Работа № 1 | |||
| – увеличение количества библиографических записей в электронных каталогах по сравнению с предыдущим годом, % | 21,7% | 76,5% | 0,1 |
| – время обработки вновь полученных экземпляров документов и доставки их в библиотеку, сутки | не более 30 суток | 14,1 | 1 |
| – доля документов библиотечного фонда, отраженных в электронном каталоге от общего количества, % | 7% | 37,4% | 3% |
| Количество документов, единица | 5 000 ед. | 6 872 ед. | 3% |
| Работа № 2 | |||
| – динамика объема фонда библиотеки по сравнению с предыдущим периодом, % | 60% | 91,4% | 3% |
| – доля оцифрованных документов к общему объему, % | 0,5% | 1,26% | 3% |
| – комплектование библиотечного фонда, единица | 500 ед. | 5 191 ед. | 3 |
| Количество документов, единица | 486 836 | 739 522 | 3% |
Согласно отчету по итогам 2022 года по муниципальным услугам и работам по всем показателям, характеризующим объем и качество услуг и работ, достигнуто перевыполнение.
Соглашение о предоставлении субсидий на иные цели от 28.03.2022 № 18 (с дополнениями и изменениями) в размере 8 290 050,00 рублей заключено в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных ГРБС как получателю средств бюджета городского округа в 2022 году по следующим кодам классификации расходов бюджета городского округа:
– 773 001 МК00410205 622, по коду субсидии 773.01.0000 – проведение ремонтных работ в размере 6 640 440,00 рублей;
– 773 001 МК00410205 622, по коду субсидии 773.08.0000 – разработка ПСД всех видов, авторский и строительный надзоры в размере 142 105,40 рублей;
– 773 001 МК00410205 622, по коду субсидии 773.16.0000 – дооснащение учреждений в размере 1 507 504,60 рублей.
Проверка порядка определения объема и условий субсидий на иные цели проведена в соответствии с Постановлениями администрации городского округа – город Волжский № 2942 от 02.06.2021 и № 2742 от 24.05.2022 «О порядке определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа – город Волжский».
Проверкой соответствия расходования поступивших субсидий на цели, предусмотренные ПФХД, правильности отнесения расходов на соответствующие предметные статьи КОСГУ нарушений не установлено.
Исполнение ПФХД на 2022 год согласно бюджетной отчетности представлено в таблице:
| показатели | ПФХД от 30.12.2022 (без учета средств во временном распоряжении) | Отчетность МУ МИБС 31.12.2022 | |||||
| Плановые назначения | Кассовое исполнение ПФХД на 31.12.2022 (ф.0503737) | Разница (4-3) | принятые денежные обязательства на 31.12.2022 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Остаток на 01.01.22 | 717 343,50 | 717 343,50 | 723 893,50 | +6 550,00 | |||
| Остаток на 31.12.22 | 0,00 | 0,00 | 418 909,98 | +418 909,98 | |||
| доходы | 35 829 523,33 | 35 829 523,33 | 35 822 973,33 | – 6 550,00 | |||
| расходы | 36 546 866,83 | 36 546 866,83 | 36 127 956,85 | – 418 909,98 | 36 304 127,50 | ||
Исполнение доходной части ПФХД за 2022 год по данным отчета МУ МИБС составило 99,9 %, сумма полученных доходов из всех источников (с учетом КБК 180) составила 35 822 973,33 рублей. Отклонение от плана ФХД составило 6 550,00 рублей.
Расходная часть плана ФХД (кассовые расходы) в 2022 году, с учетом кредиторской задолженности на 01.01.2022 и остатков денежных средств на счетах Учреждения на 01.01.2022, по данным отчета исполнена на 89,6 %. Кассовые расходы Учреждений составили 13 101 419,98 рублей, при плановых назначениях 14 580 514,19 рублей. Сумма принятых денежных обязательств составила 13 163 136,24 рубля или 90,28 % от плановых назначений.
Уставом Учреждения (п. 2.9) установлено, что сверх муниципального задания МУ МИБС вправе оказывать услуги, относящиеся к основным видам деятельности, гражданам и юридическим лицам за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях.
В соответствии с Федеральным законом «Основы законодательства РФ о культуре» (утв. ВС РФ 09.10.1992 № 3612-1, ред. от 28.12.2022 № 569-ФЗ) статьей 52 «Цены и ценообразование в области культуры», «Порядком формирования тарифов на платные услуги, предоставляемые муниципальными учреждениями культуры» МУ МИБС самостоятельно установлены цены на оказываемые Учреждением в 2022 году платные услуги.
По результатам финансового 2022 года полученный доход по приносящей доход деятельности составил 2 181 912,33 рублей или 99,7 % от запланированных доходов, доходы от оказания платных услуг получены меньше запланированных на 6 550,00 рублей или на 0,37 %.
Кассовые расходы произведены в сумме 2 115 041,76 рублей или на 237 134,67 рублей меньше запланированных (10,08%), принятые денежные обязательства составили 2 123 528,63 рублей, то составляет 90,28 % от плановых значений.
Остаток средств от приносящей доход деятельности на счете Учреждения увеличился с 170 264,10 рублей (на 01.01.2022) до 237 134,67 рубля по состоянию на 31.12.2022.
Проверкой кассовых операций установлено:Приказом директора МУ МИБС от 10.01.2022 № 23 на 2022 год установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе Учреждения в размере 35 502,46 рублей. В нарушение п.2 «Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», утвержденных ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, установлен случай превышения лимита остатка наличных денежных средств в кассе 14.04.2022.
Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено:
1) В нарушение приказа МФ РФ от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в авансовых отчетах не заполнены: входящее и исходящее сальдо по каждому материально- ответственному лицу на дату составления отчета; данные об остатке, перерасходе; сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода.
2) в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами за январь-декабрь 2022 года не отражались остатки (дебиторская и кредиторская задолженности) по каждому подотчетному лицу на начало и конец месяца за который формировался Журнал № 3, не велся учет расчетов по каждому подотчетному лицу Учреждения.
Проверкой обоснованности и правильности расчетов по оплате труда установлено:
Штатным расписанием № 1 от 10.01.2022 с 01.01.2022 установлена штатная численность учреждения в количестве 46,25 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в размере 1 006 185,90 рублей. В целях эффективного управления и рационального использования кадровых ресурсов МУ МИБС в 2022 году вносились изменения в штатное расписание. По состоянию на 31.12.2022 штатным расписанием № 11 от 29.12.2022 утверждена штатная численность в количестве 45,25 штатных единиц с месячным ФОТ в сумме 1 296 922,65 рублей.
В нарушение Приказа МФ РФ № 52н в табелях учета использования рабочего времени не проставлялись вид и часы отклонения от нормального использования рабочего времени «работа в выходные и праздничные дни».
Проверкой правильности заключения договоров аренды, принятия к бухгалтерскому учету материальных ценностей, переданных Учреждением в возмездное пользование (аренду) и безвозмездное пользование, достоверности информации при составлении бухгалтерской отчетности, установлено, что в нарушение п. 381 Инструкцией № 157н в акты приема-передачи договоров аренды не внесены сведения о балансовой стоимости передаваемого имущества.
По забалансовому счету 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)», по состоянию на 01.01.2022 согласно данным ОСВ и данным годового отчета имущество также не числилось.
В ходе выборочной инвентаризации (по приказу директора МУ МИБС от 30.05.2023 № 48) выявлены объекты учета, ранее не учтенные в составе нефинансовых активов, а именно:
программные продукты учреждения:
– отраженные на 01.01.2022 года на забалансовом счете 01.31 «Имущество, полученное в пользование» программные продукты в количестве 2 ед. стоимостью 28 660,0 рублей;
– приобретенные в течение 2022 года и учтенные на 31.12.2022 на забалансовом счете 01.31 в количестве 2 ед. стоимостью 4 800,00 рублей.
Таким образом, в нарушение приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 198н и Методических рекомендаций по применению Стандарта «Нематериальные активы» неисключительные права пользования на результаты интеллектуальной деятельности, не переведены на балансовый учет счета 111.6I «Права пользования программным обеспечением и базами данных».
Это привело к искажению форм бухгалтерской отчетности.
излишки материальных ценностей, изготовленных силами сотрудников из материалов Учреждения в количестве 13 штук на общую сумму 197 508,49 рублей – выставочные стенды, которые на момент контрольного мероприятия не приняты к бухгалтерскому учету.
Это привело к искажению форм бухгалтерской отчетности за 2022 год на сумму 197 508,49 рублей.
Проверкой договоров на выполнение строительно-монтажных работ, локальных сметных расчетов установлено, что ЛСР ООО «Стройка» составлены с нарушением в плане применения понижающего коэффициента к накладным расходам и сметной прибыли; необоснованно завышена величина индекса изменения сметной стоимости затрат на эксплуатацию машин и механизмов; стоимость некоторых видов работ ООО «Светоч» завышена (учтена несколько раз). Сумма нарушений при составлении ЛСР и актов выполненных работ составили 61 963,92 рубля.
Проверкой установлены многочисленные факты искажений бухгалтерской отчетности. Таким образом, в действиях лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности за 2022 год ООО «Главная книга», усматриваются признаки административных правонарушений, предусмотренных КоАП.
Кроме того, проверкой установлены нарушения нормативных актов: – по порядку использования имущества, находящегося в муниципальной собственности; – по начислению и выплатам компенсационного характера, начислению отпускных работникам.
Часть выявленных нарушений устранена в ходе контрольного мероприятия.
По итогам контрольного мероприятия Контрольно-счётной палатой подготовлены предложения по соблюдению действующего законодательства.
Главный инспектор КСП Е.В. Концевич